¿Qué es el Crédito Tributario por Hijos? ¿Y cuánto es reembolsable?

El Crédito Tributario por Hijos, que ha sido ampliado significativamente por el Congreso desde que se convirtió en ley por primera vez hace casi 25 años, es un elemento importante del esfuerzo del gobierno federal para ayudar a las familias con niños. El Congreso lo amplió sustancialmente cuando aprobó el Plan de Rescate Estadounidense del presidente Biden en marzo de 2021.





¿Cómo expandió el Congreso el Crédito Tributario por Hijos?

Durante un año, el Crédito Tributario por Hijos, que reduce los impuestos sobre la renta que las familias deben dólar por dólar, se amplió en el Plan de Rescate Estadounidense de $ 2,000 por niño a $ 3,600 para niños menores de 6 años y a $ 3,000 para niños menores de 18 años. (Los jóvenes de diecisiete años, no elegibles según la ley anterior, son elegibles por solo un año). El crédito se reducirá en $ 50 por cada $ 1,000 por encima de $ 112,500 para jefes de hogar solteros y $ 150,000 para parejas. Pero los límites anteriores se aplican a los primeros $ 2,000, por lo que nadie que sea actualmente elegible para eso se verá perjudicado.



Según la nueva ley, el crédito es totalmente reembolsable, lo que significa que las familias que adeudan poco o ningún impuesto federal recibirán un cheque por el monto total. A partir de julio de 2021, los pagos se realizarán mensualmente (hasta $ 300 para niños menores de 6 años y hasta $ 250 para niños entre 6 y 17) a partir de julio de 2021 a 39 millones de hogares; esto cubrirá al 88% de los niños en los Estados Unidos, según el Tesoro de los Estados Unidos .



El Tesoro estima que la expansión del Crédito Tributario por Hijos elevará a más de 5 millones de niños más por encima de la línea de pobreza. Tanto los fanáticos como los críticos de la expansión de un año esperan un esfuerzo fuerte y probablemente exitoso para extender la expansión del Crédito Tributario por Hijos más allá de fines de 2021.



Las familias no tienen que esperar hasta presentar sus declaraciones de impuestos para beneficiarse del crédito. En julio de 2021, el Servicio de Impuestos Internos comenzó a realizar pagos parciales mensuales: hasta $ 300 por mes por cada niño menor de 6 años y hasta $ 250 por mes por cada niño entre las edades de 6 y 17 años. Pagos noviembre 2021 totalizó alrededor de $ 15 mil millones y se destinó a 36 millones de familias.



¿Cómo funcionaba el Crédito Tributario por Hijos antes de 2021?

Las familias elegibles pueden reclamar un crédito fiscal de hasta $ 2,000 por niño menor de 17 años que sea ciudadano de los EE. UU. El tamaño del crédito se redujo en $ 50 por cada $ 1,000 de ingreso bruto ajustado por encima de $ 200,000 para padres solteros y $ 400,000 para parejas casadas. Las familias que debían poco o ningún impuesto sobre la renta podían obtener dinero en efectivo de hasta $ 1,400 por niño, una característica que hacía que el crédito fiscal solo fuera parcialmente reembolsable.



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Otros dependientes, incluidos niños de 17 y 18 años y estudiantes universitarios de tiempo completo de 19 a 24 años, eran elegibles para un crédito no reembolsable de hasta $ 500.

Se proyectaba que más de 48 millones de hogares reclamarían el Crédito Tributario por Hijos para 2020, según el Comité Conjunto de Impuestos del Congreso . Esto ascenderá a $ 117.5 mil millones para las familias que califiquen, el doble de la cantidad proporcionada por el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, un programa que complementa los salarios de los trabajadores con salarios bajos.



Aunque es importante para las familias de bajos ingresos que lo obtienen, y a menudo se promueve como una forma de combatir la pobreza, el Crédito Tributario por Hijos no está dirigido a esas familias, particularmente después de los cambios realizados en 2017. Aproximadamente el 40% de esos $ 117.5 mil millones se destinarán a hogares con ingresos superiores a $ 100.000. Una parte relativamente pequeña se destinará a hogares de bajos ingresos; el 15% se destinará a hogares con ingresos inferiores a $ 30 000.



Quién recibe el Crédito Tributario por Hijos en 2020_por ingresos

¿Cómo ha evolucionado el Crédito Tributario por Hijos a lo largo de los años?

El crédito tiene sus raíces en un Informe de 1991 por una Comisión Nacional bipartidista para la Infancia, que declaró que es una ironía trágica que la nación más próspera del mundo le esté fallando a tantos de sus niños y recomendó un crédito reembolsable de $ 1,000 para todos los niños hasta los 18 años de edad. Se propuso una versión del crédito por los republicanos en su Contrato con Estados Unidos de 1994 y por el presidente Clinton en 1995, y finalmente se promulgó en 1997 como un crédito no reembolsable de $ 500 por niño dirigido a familias de ingresos medios y altos.



Después de que George W. Bush prometiera duplicar el crédito como parte de los recortes de impuestos que propuso durante su campaña de 2000, mi colega de Brookings, Isabel Sawhill, abogó por hacerlo reembolsable para ayudar a los niños pobres. Esto sería, ella escribió , controvertido: muchos republicanos, en particular, es probable que lo etiqueten como bienestar social con otro nombre. Los demócratas señalarán que, sin algún tipo de reembolso, los recortes de impuestos sobre la renta hacen poco para ayudar a muchos estadounidenses. Pero era una forma, argumentó, de asegurarse de que al menos algunos de los beneficios de los recortes de impuestos de Bush fueran a las familias de bajos ingresos. Cuando el Congreso promulgó la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001, duplicó el Crédito Tributario por Hijos a $ 1,000 por niño y lo hizo parcialmente reembolsable.



El crédito se ha modificado varias veces desde entonces; para obtener más información sobre la historia legislativa, consulte este Informe del Servicio de Investigación del Congreso . Se amplió significativamente en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, en gran parte por insistencia de Sen. Marco Rubio (R-FL). Esa ley aumentó el tamaño del crédito para muchas familias (aunque no para todas), aumentó la porción máxima del crédito que es reembolsable e hizo que muchas más familias de ingresos medianos altos fueran elegibles. (El crédito actualmente se reduce gradualmente para padres solteros con ingresos de más de $ 200,000 y parejas con ingresos de más de $ 400,000; según la ley anterior, los umbrales eran de $ 75,000 para padres solteros y $ 100,000 para parejas).

Valor total del Crédito Tributario por Hijos_ajustado por inflación_1998-2020 (1)



¿Cuáles son las políticas del Crédito Tributario por Hijos?

La ampliación del crédito ha sido popular entre demócratas y republicanos, en parte porque los miembros del Congreso consideran que ayudar a familias de bajos ingresos y de clase media con niños es políticamente atractivo y económicamente prudente.



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En 2019, los senadores Michael Bennet (D-CO) y Sherrod Brown (D-OH) y los representantes Rosa DeLauro (D-CT) y Suzan Delbene (D-WA) presentaron una legislación, la Ley de la Familia Estadounidense , eso ampliaría el Crédito Tributario por Hijos de $ 2,000 a $ 3,000 por año para niños entre las edades de 6 y 16, ya $ 3,600 para niños más pequeños, y lo haría completamente reembolsable. Tal como está escrito, su proyecto de ley habría reducido los beneficios disponibles para las familias de ingresos altos, eliminando gradualmente el crédito a partir de $ 130,000 para padres solteros y $ 180,000 para parejas (y eliminándolo por completo para padres solteros con ingresos superiores a $ 150,000 y parejas con ingresos superiores a $ 180,000). La American Family Act fue popular entre los demócratas; alrededor de las tres cuartas partes de los demócratas en el último Congreso fueron copatrocinadores.

Durante la pandemia, la Cámara incluyó una expansión de un año del crédito en la Ley HEROES 2020; el Senado no estuvo de acuerdo. Ese enfoque para el alivio de COVID atrajo a algunos analistas conservadores, en parte porque era más específico que enviar un cheque a casi todos los hogares (como finalmente hizo el Congreso). En el otoño de 2020, un grupo de académicos y líderes conservadores respaldaron un Crédito Tributario por Hijos adicional por un año completamente reembolsable de $ 2,000 en un carta abierta al Congreso : En un momento en que los presupuestos familiares están sometidos a una gran tensión y muchos padres han dejado de trabajar para cuidar a sus hijos, ampliar el crédito por hijos ofrecería un alivio muy necesario.

En otra indicación del atractivo bipartidista del crédito, el senador Mitt Romney (R-UT) se unió al senador Bennet en diciembre de 2019 para proponer un compromiso que, entre otras cosas, crearía un nuevo Crédito para niños pequeños de $ 2,500 para niños de hasta 6 años, de los cuales $ 1,500 serían reembolsables. También ampliaría la posibilidad de reembolso del crédito actual para niños mayores.

En su Plan Familias Americanas , El presidente Biden propuso hacer permanente la devolución total del Crédito Tributario por Hijos y extender el aumento en el tamaño del crédito hasta 2025.

¿EXTENDERÁ EL CONGRESO LA AMPLIACIÓN TEMPORAL DEL CRÉDITO?

La expansión del Crédito Tributario por Hijos que formaba parte del Plan de Rescate Estadounidense expira a finales de diciembre de 2021 . Como parte del proyecto de ley Build Back Better, la Cámara votó en noviembre de 2021 para hacer permanentes las disposiciones de reembolso que hacen que el crédito completo esté disponible para los niños de familias con ingresos bajos o nulos. También extendió por un año, hasta 2022, la expansión del crédito del American Rescue Plan. El proyecto de ley Build Back Better está pendiente en el Senado.