Impuestos para financiar los ODS, pero no para socavarlos

Esta semana, más de 170 formuladores de políticas, funcionarios gubernamentales y miembros del mundo académico, la sociedad civil y organizaciones internacionales se reunirán en Berlín para discutir el futuro de la Iniciativa fiscal de Addis (ATI). El objetivo general de la ATI es mejorar la movilización de ingresos internos (GRD) para financiar la Metas de desarrollo sostenible (ODS). Más de 55 países, organizaciones regionales e internacionales se han unido la ATI, que compromete a los donantes a duplicar colectivamente su asistencia a la GRD, a los países en desarrollo a intensificar sus esfuerzos de recaudación de impuestos ya todos los miembros a garantizar la coherencia de las políticas para el desarrollo. Sin embargo, notablemente ausente de la Seguimiento del progreso de ATI es el tema de la equidad. De hecho, el análisis de Oxfam encuentra que solo el 7 por ciento del apoyo de DRM informado por los donantes de ATI en 2017 contenía objetivos claros relacionados con la equidad o justicia en los sistemas de ingresos.



La importancia de la equidad

Si el objetivo principal de los proyectos y reformas de GRD es simplemente recaudar más ingresos, esto puede tener consecuencias negativas para los esfuerzos de desarrollo. Por ejemplo, los objetivos de ingresos (como recaudar el 15 por ciento del PIB en impuestos) pueden generar Incentivos perversos recolectar donde sea más factible, lo que puede dañar más a quienes no tienen poder político, como los pobres o las mujeres. Los sistemas tributarios y de transferencias en los países de ingresos bajos y medianos son, en general, mucho menos eficaces que los de los países de la OCDE para reducir la pobreza y la desigualdad . De hecho, la investigación del Instituto CEQ muestra que en 16 de los 29 países analizados, los impuestos y las transferencias directas a los pobres en realidad aumentó la pobreza de ingresos . Por supuesto, parte de ese patrón refleja la insuficiencia del gasto social, pero igualmente refleja la necesidad de un mayor enfoque en las implicaciones de equidad de las reformas tributarias.

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Áreas prioritarias para aumentar la equidad en DRM

Dado que en los países de ingresos bajos y medianos los impuestos sobre el consumo representan actualmente más del 60 por ciento de los ingresos, hay mucho margen para hacer que los sistemas tributarios sean más equitativos a nivel nacional. Sugerimos cuatro áreas prioritarias para la reforma:





  1. Fortalecimiento de la fiscalidad sobre la renta y el patrimonio: Los países de la OCDE recaudan alrededor del 10 por ciento del PIB en impuestos sobre la renta de las personas físicas, mientras que los países que no pertenecen a la OCDE recaudan solo un poco más del 2 por ciento del PIB en promedio. Los países en desarrollo pueden hacer mucho para gravar mejor los ingresos profesionales y aumentar la progresividad de las listas de impuestos sobre la renta, la herencia de impuestos y las ganancias de capital. Cuando se trata de riqueza, sigue siendo en gran medida subestimado a pesar de un aumento en las personas con un patrimonio neto ultra alto (especialmente en los países en desarrollo). Una cantidad creciente de eso la riqueza se concentra en el sector inmobiliario , sin embargo, la recaudación de impuestos sobre la propiedad es igualmente baja. Los países que no pertenecen a la OCDE, en promedio, recaudan solo el 0,5 por ciento del PIB de los impuestos a la propiedad (en comparación con el 2-3 por ciento en los países de la OCDE). Si los países de ingresos bajos y medianos como grupo pudieran llegar al 1,5 por ciento, esto equivaldría a $ 28,9 mil millones adicionales en las arcas del gobierno anualmente: más que la ayuda total combinada desembolsada por Canadá, Francia, los Países Bajos, Noruega y Suecia en 2017.
  2. Racionalizar el uso de incentivos fiscales: Los incentivos fiscales para atraer inversiones pueden desempeñar un papel legítimo en la política económica. Desafortunadamente, los estudios sugieren que los incentivos fiscales en los países en desarrollo siguen caracterizándose con frecuencia por una excesiva discreción, una supervisión deficiente y poca transparencia. El resultado es una reducción de los ingresos y una pequeña inversión nueva; de hecho, una dádiva para las corporaciones y los intereses ricos. Se necesita una gobernanza más transparente y responsable de los incentivos fiscales.
  3. Reducir la carga de los impuestos al consumo y los impuestos informales y de molestia sobre los pobres: Si bien muchos asumen que los pobres no pagan muchos impuestos en los países de bajos ingresos, en realidad soportan una pesada carga fiscal debido a una amplia gama de impuestos informales y sobre el consumo, pequeños impuestos y gravámenes subnacionales y tarifas de usuarios formales e informales para acceder a servicios esenciales. servicios. En los países de ingresos bajos y medianos, los impuestos al consumo hacen que una proporción significativa de los pobres sea más pobre de lo que eran antes de impuestos y transferencias. A menos que se pueda compensar suficientemente a los pobres con transferencias, pueden ser necesarias exenciones para alimentos básicos y otros bienes esenciales. Estudios de Sierra Leone y el República Democrática del Congo sugieren que las cargas formales e informales totales de impuestos directos, gravámenes y tarifas de usuario representan entre el 10 y el 20 por ciento de los ingresos de los hogares pobres. La limitación de estas cargas debería tener una prioridad significativamente mayor.
  4. Mejorar la participación de las partes interesadas en la rendición de cuentas : Las organizaciones de la sociedad civil, las instituciones académicas, los grupos de derechos de las mujeres y los periodistas tienen papel crítico a jugar en monitorear y presionar por una mayor equidad en los sistemas tributarios, expresar las preocupaciones de los vulnerables y abogar por la traducción de los ingresos tributarios en beneficios públicos. Sin embargo, en 2017, solo el 7 por ciento de la ayuda de GRD ( reportado a ATI) apoyó a estos actores.

También es necesaria una acción paralela a nivel mundial para hacer realidad el tercer compromiso de la ATI con la coherencia de las políticas:

  1. Reforma del sistema tributario internacional: Mientras que la Plan de acción BEPS fue un primer paso útil para tratar de combatir la elusión fiscal agresiva, pero no es suficiente. Los países de bajos ingresos siguen estando en desventaja por los tratados fiscales restrictivos y, a menudo, todavía tienen poca voz en las decisiones globales que afectan sus derechos tributarios. Todos los países deben tener la oportunidad de alzar su voz en las negociaciones de BEPS 2.0, incluso si no son miembros del Marco inclusivo de la OCDE —Una situación que afecta a la mitad de los países socios de ATI. Mientras tanto, las normas internacionales existentes siguen siendo difíciles de implementar en los países de ingresos más bajos, que dependen sustancialmente más de los ingresos fiscales corporativos que los países de la OCDE. Es necesario seguir impulsando los derechos y las prioridades impositivas de los países en desarrollo, incluidos enfoques simplificados de aplicación.
  2. Incrementar la cooperación para abordar la elusión y la evasión fiscal en el extranjero por parte de personas adineradas: Se estima que Los africanos tienen $ 500 mil millones en riqueza financiera solo en el extranjero , lo que hace que los gobiernos pierdan alrededor de $ 15 mil millones por año en impuestos no pagados. Es necesario avanzar para incluir a los países en desarrollo de manera eficaz en los procesos de intercambio automático de información y garantizar una colaboración eficaz en casos de evasión fiscal, al tiempo que se fortalecen las normas sobre beneficiarios reales.
  3. Apoyo externo continuo: En los países de bajos ingresos, incluso las mejoras más sustanciales en la GRD no generarán ingresos suficientes para financiar pisos adecuados de protección social y desarrollo humano. Por tanto, el apoyo externo, como la ayuda, seguirá siendo de vital importancia para la consecución de la equidad a nivel mundial.

Priorizar la equidad en la agenda ATI

El tema de la conferencia de esta semana es Hacia una hoja de ruta para la ATI posterior a 2020 . Al trazar esa hoja de ruta, pedimos a los miembros de ATI que se centren más explícitamente en la equidad y la inclusión. Junto con las prioridades descritas anteriormente, proponemos que los miembros de la ATI:



  1. Adoptar indicadores específicos sobre la composición de los ingresos en el seguimiento de los avances Compromiso 2 , con el fin de priorizar no solo la recaudación de más ingresos, sino de fuentes más progresivas, como los impuestos directos sobre la renta y la propiedad, en lugar de los impuestos indirectos sobre el consumo.
  2. Evaluar regularmente, bajo Compromiso 3 , los efectos de contagio fiscal y el impacto distributivo de las reformas de la política fiscal . Los países donantes de ATI deben realizar análisis de efectos indirectos fiscales para garantizar que sus propias normas y prácticas fiscales corporativas y tratados fiscales no socaven su apoyo a la GRD. Los países socios de ATI deben realizar evaluaciones de impacto distributivo para garantizar que la búsqueda de más ingresos no se produzca a expensas de la consecución de los ODS, especialmente en lo que respecta a la desigualdad y la pobreza.
  3. Asumir un compromiso colectivo para aumentar la transparencia fiscal. Todos los miembros gubernamentales de ATI deben comprometerse con la transparencia de los datos sobre la recaudación de impuestos, las decisiones de política fiscal, las prácticas administrativas y la cantidad de ingresos recaudados de cada tipo de fuente. Además, todos los miembros de la ATI deben comprometerse a alentar y facilitar la participación de las partes interesadas en la rendición de cuentas y a apoyar la representación efectiva de los países en desarrollo en los foros internacionales de formulación de políticas.