Reforma de los impuestos corporativos en una economía global: una propuesta para adoptar la distribución del formulario

Abstracto



El sistema actual de imposición de impuestos a las empresas multinacionales se basa en una contabilidad separada: las empresas contabilizan las ganancias y los costos en cada ubicación en la que operan. Este sistema genera un gran incentivo fiscal para obtener ingresos en países con impuestos bajos, y las empresas multinacionales responden obteniendo ganancias desproporcionadas en lugares con impuestos bajos.

Proponemos un sistema de distribución del formulario para gravar la renta corporativa de las empresas multinacionales. Según nuestra propuesta, la base impositiva estadounidense para las corporaciones multinacionales se calcularía en función de una fracción de sus ingresos mundiales. Esta fracción sería simplemente la parte de sus ventas mundiales que están destinadas a clientes en los Estados Unidos.





Este sistema es similar al método actual que utilizan los estados de EE. UU. Para asignar el ingreso nacional. El sistema estatal surgió debido a la creencia generalizada de que no era práctico contabilizar por separado los ingresos que se obtienen en cada estado cuando los estados están altamente integrados económicamente. De manera similar, en una economía mundial cada vez más globalizada, es difícil asignar beneficios a países individuales, y los intentos de hacerlo están plagados de oportunidades para la evasión fiscal.

Según nuestro sistema de distribución de formulario propuesto, las empresas ya no tendrían un incentivo fiscal artificial para trasladar los ingresos a lugares con impuestos bajos. Esto ayudaría a proteger la base impositiva de EE. UU. Al tiempo que reduciría las características distorsionantes del sistema tributario actual. Además, se reduciría la complejidad y la carga administrativa del sistema. El sistema propuesto se adaptaría mejor a una economía mundial integrada y sería más compatible con los objetivos de eficiencia, equidad y simplicidad de la política fiscal.