Algunas empresas estadounidenses utilizan proporcionalmente más energía que otras empresas y compiten en los mercados internacionales. Estas empresas y sus productos se denominan intensivas en energía y expuestas al comercio (EITE). En igualdad de condiciones, un impuesto a los gases de efecto invernadero (GEI) (un impuesto al carbono, para abreviar) impuesto en los Estados Unidos y no de manera análoga en otros países podría reducir los beneficios ambientales del impuesto al impulsar la producción, nuevas inversiones y emisiones a países con menos ambiciones. política climática, un cambio conocido como fuga de emisiones.
Los borradores de leyes de impuestos al carbono de EE. UU. Y otras propuestas gestionan esto con ajustes fronterizos de carbono (BCA). Una BCA de importación aplicaría un cargo para seleccionar bienes importados intensivos en emisiones. Una BCA de exportación pagaría a los productores nacionales por los costos relacionados con el impuesto al carbono en los que incurren al fabricar los bienes que exportan de los Estados Unidos.
En el resumen de políticas Cómo hacer que los ajustes de carbono en la frontera funcionen en la ley y en la práctica (PDF), Adele Morris aborda cuestiones relacionadas con la creación de ajustes de carbono en la frontera (BCA) como parte de un impuesto al carbono. ¿A qué productos se deben aplicar los BCA, de qué países y sobre qué base? ¿En qué condiciones podrían o deberían suspenderse las BCA y quién decide? ¿Qué responsabilidades deberían recaer en qué agencias y cómo podrían las partes interesadas apelar las determinaciones hechas por las agencias federales? ¿Qué tipo de datos económicos o de emisiones necesitarían los administradores de BCA y cómo puede el programa seguir siendo lo suficientemente simple como para administrarlo de manera factible? ¿Qué limitaciones imponen las reglas de la Organización Mundial del Comercio (OMC) al diseño de un programa de BCA? ¿Y cuáles serían las implicaciones si otros países aplicaran medidas similares a los productos estadounidenses?
Se aplican al menos tres motivos potenciales a las BCA: reducir las fugas de emisiones; preservar la competitividad de los fabricantes estadounidenses; y presionar a los socios comerciales con políticas climáticas menos estrictas para que se pongan al día.1Sin embargo, a la luz de la investigación que revela cantidades relativamente pequeñas de fugas como lo resume Aldy (2017), el objetivo principal de los BCA debería ser abordar las preocupaciones de las industrias más vulnerables sin preocuparse demasiado por las fugas de emisiones en general.
Intuitivamente, una BCA de exportación compensaría a los productores nacionales que exportan sus bienes por el aumento en sus costos de producción que resulta del impuesto al carbono. Una BCA de importación cobraría a los importadores por el carbono emitido en la producción de los productos que venden en los Estados Unidos. En la práctica, un programa de BCA solo puede ajustar lo que los administradores pueden observar, medir y monetizar.
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Lo que los responsables de la formulación de políticas eligen ajustar afecta significativamente los incentivos de las empresas. Suponga que la BCA de exportación se ajusta solo para las obligaciones fiscales directas e indirectas sobre el carbono incorporadas en el producto exportado. Entonces, el descuento de exportación de una empresa podría reducirse cuando reduzca sus emisiones, lo que socavará los incentivos para reducirlo. Asimismo, las empresas que utilizan una variedad de procesos de producción tendrían el incentivo de exportar sus productos más intensivos en carbono. La política podría establecer el ajuste fronterizo en función de las emisiones incorporadas para toda la producción de un producto dado por una empresa en particular, no solo las exportaciones. Eso limitaría los rendimientos de la reorganización de las exportaciones, pero podría implicar el seguimiento de las cargas fiscales de muchos más bienes que los que se terminan exportando. También podría inducir a las empresas a escindir su mayor producción de emisiones en una empresa separada intensiva en exportaciones.
Los formuladores de políticas podrían vincular las BCA de exportación a medidas como los promedios actuales o históricos de la industria de EE. UU., En lugar del comportamiento a nivel de empresa. Dichos puntos de referencia simplificarían la administración del programa, pero luego las BCA diferirían de los costos reales de las empresas; algunos serían sobrecompensados y otros subcompensados.
Surgen desafíos similares al establecer BCA de importación con el problema adicional de medir las emisiones en otros países atribuibles a los productos que envían a los Estados Unidos. El BCA de importación podría fijar el precio del carbono en el proceso de producción de la empresa a la tasa de impuesto al carbono aplicable en los Estados Unidos.2Este enfoque requeriría información considerable sobre el proceso de producción, pero reflejaría razonablemente el impuesto aplicable a la producción comparable en los Estados Unidos. Por supuesto, otro país podría barajar qué bienes van a exportar, dirigiendo sus productos más limpios a los Estados Unidos (o donde sea que tenga el BCA de importación más bajo). Esto podría justificar el uso de un promedio a nivel de empresa para las emisiones atribuibles a la producción de todo un producto determinado.
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Informe producido por Centro de políticas fiscales de Urban-Brookings