El presidente Biden ha lanzado una ambiciosa agenda para tomar medidas enérgicas contra las personas y corporaciones que no están pagando los impuestos que deben. Esa agenda, sin embargo, está siendo retrasada por el cabildeo de las instituciones financieras para evitar nuevos requisitos de presentación de informes. El sentido común rechazaría sus argumentos en contra de seguir adelante, y el Congreso también debería hacerlo.
Departamento de Tesorería Los estudios proyectan que la brecha fiscal, la diferencia entre lo que la gente paga y lo que debe, ahora ronda los $ 600 mil millones por año. Más de uno de cada siete dólares que se adeuda en impuestos no se paga. Esto ha ocurrido en parte porque los niveles de financiamiento y dotación de personal del IRS han desaparecido. cuesta abajo durante los últimos 10 años.
La tasa de incumplimiento también depende fundamentalmente de la presentación de información. El incumplimiento es particularmente bajo cuando se producen informes de información de terceros. Por ejemplo, los empleadores retienen habitualmente los impuestos sobre la renta y la nómina sobre el salario de sus empleados, envían los fondos al gobierno e informan esas cantidades anualmente al trabajador. Como resultado, la tasa estimada de incumplimiento de dichos ingresos es de alrededor del 1 por ciento. Por el contrario, los ingresos de las granjas y las empresas unipersonales no tienen tales retenciones o informes de terceros y el incumplimiento en esas y áreas similares es estimado para exceder la mitad de todos los impuestos adeudados.
La tasa de incumplimiento para las personas más ricas, que generalmente obtienen la mayor parte de sus ingresos a través de los ingresos de la inversión (facilitada a través de instituciones financieras), es la más difícil de detectar, pero estimaciones recientes sugieren que es bastante alto, con una gran mayoría de evasión cometida por personas de altos ingresos. Esto proporciona una perspectiva sobre a quién están protegiendo las instituciones financieras presionando contra las disposiciones de información. En marcado contraste, como se señaló anteriormente, los asalariados tienden a pagar todos los impuestos que adeudan.
Entra el presidente Biden. La primera parte de su plan reforzaría la tecnología y el personal del IRS de forma sostenida. Según estimaciones históricas del retorno a las actividades de aplicación de la ley, esto generaría alrededor de $ 240 mil millones en ingresos, netos de gastos adicionales, durante la próxima década y presumiblemente más en los años posteriores.
La segunda parte impulsaría la presentación de información oportuna por parte de las instituciones financieras, que la administración estima generaría una enorme $ 460 mil millones durante la próxima década. La información ayudaría materialmente al IRS en sus esfuerzos por identificar una evasión probable y real.
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Los opositores han presentado dos afirmaciones principales: la reforma no ayudaría al IRS tanto como se predijo y colocaría grandes cargas sobre las instituciones financieras. La primera afirmación pasa por alto el punto de que, como se señaló anteriormente, la presentación de información de terceros es esencial para aumentar el cumplimiento voluntario y erradicar la evasión. Incluso si la propuesta recauda algo menos de los $ 460 mil millones previstos, el efecto en los ingresos sería sustancial.
La segunda afirmación pone a prueba la credulidad. Las instituciones financieras son bastante capaces de cumplir con las regulaciones y son rápidas, por ejemplo, para informar a los clientes incluso sobre pequeños sobregiros. Las compañías de tarjetas de crédito pueden registrar incluso las transacciones más pequeñas de forma casi inmediata. Las reglas que propone la administración ampliarían el uso de un formulario ya existente (el 1099-INT) y pertenecerían a información que ya tiene la institución financiera.
Un tercer argumento expuesto es que la propuesta de alguna manera sería una carga o perjudicaría a los contribuyentes de ingresos moderados, en particular a las minorías. Sin embargo, no se impondrían cargas o requisitos adicionales a las personas o empresas (no financieras). A pesar de algunas afirmaciones en contrario, las empresas no estarían obligadas a conciliar las cuentas financieras y las declaraciones de impuestos sobre la renta. En todo caso, ayudaría a los contribuyentes ordinarios (honestos) al reducir la probabilidad de que fueran objeto de auditorías. Y no parece haber un riesgo adicional para la privacidad de los contribuyentes.
En este momento, el IRS está tratando de combatir la evasión de impuestos con una mano atada a la espalda. El presidente Biden ha propuesto políticas de transformación que podrían reducir sustancialmente el fraude fiscal y, por lo tanto, hacer que el sistema tributario sea más justo para la gran mayoría de los contribuyentes honestos. Los republicanos y algunos demócratas han expresado recientemente su preocupación por un mayor déficit presupuestario. Tomar medidas enérgicas contra la evasión sería una forma ideal de aumentar los ingresos sin aumentar las tasas impositivas marginales oficiales.
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